tzkr.net
当前位置:首页 >> 收到汇算清缴退税账务处理 >>

收到汇算清缴退税账务处理

1.确定可退还税款分录 借:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款) 贷:以前年度损益调整 2.重新分配利润 借:以前年度损益调整 贷:利润分配-未分配利润 3.经税务机关审核批准退还多缴税款: 借:银行存款 贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

退回税金处理分录:借:银行存款贷:应交税金-企业所得税 然后看看原先企业所得税是不是计提错了,根据情况调整到“以前年度损益调整”科目

1、按退税金额 借:应交税费-应交企业所得税 贷:以前年度损益调整 借:以前年度损益 贷:利润分配-未分配利润2、收到退税款时 借:银行存款 贷:应交税费-应交企业所得税 声明:此回答仅代表个人观点,与本人所在单位无关,且不具有任何法律效力.因此回答引起的任何后果,本人及本人所在单位不承担任何责任.涉税问题以税务机关最终解释为准,会计相关问题以财政部门最终解释及行业准则规定为准.

1、收到上年退税款时 借:银行存款 xxx 贷:以前年度损益调整 xxx2、结转时 借:以前年度损益调整 xxx1、没有设置“以前年度损益调整”这个科目,可以增加设置.如果打算设置这个科目,帐务处理:先将做错的分录用红字冲销,然后再按照上面分录做.2、如果不打算设置“以前年度损益调整”这个科目,帐务处理:(1)先冲销做错的分录 借:银行存款 xxx(红字) 贷:所得税 xxx(红字) (2)然后再作 借:银行存款 xxx 贷:利润分配--未分配利润 xxx3、不管按那种方法作,都要调整资产负债表中货币资金、未分配利润项目的“年初数”,即货币资金、未分配利润项目的“年初数”都加上xxx元,这样,资产负债表就平了.

对,然后 借:以前年度损益调整 贷:利润分配-未分配利润

例:预缴所得税款10000元,上缴时所做分录如下:计提:借:所得税费用 10000 贷:应交税费应交所得税 10000 结转:借:本年利润 10000 贷:所得税费用 10000 借:利润分配未分配利润 10000 贷:本年利润 10000 在税务局退回税款后,应做如下账务处理:借:银行存款贷:以前年度损益调整结转以前年度损益调整科目:借:以前年度损益调整贷:未分配利润

通过以前年度损益调整科目来做1.收到退税款: 借;银行存款 贷:以前年度损益调整2.结转: 借:以前年度损益调整 贷:利润分配-未分配利润不需要调整资产负债表年初数,利润分配-未分配利润科目当月贷方增加这笔数字就可以了 .

1. 收到退税款时: 借:银行存款 贷:应交税费应交营业税/增值税等 2. 同时冲销计提: 借:营业税金及附加 -(红字) 贷:应交税费应交营业税/增值税等 -(红字)

根据税法实施条例规定,企业所得税按年计算,分月或分季 按月(季)预缴(一般是分季度预缴)年终汇算清缴所得税的会计处理如下:1.按月或按季计算应预缴所得税额:借:所得税贷:应交税金--应交企业所得税2. 缴纳季度所得税时:借:

汇算清缴退回的所得税,冲减所得税费用,因是小企业会计准则,按未来适用法,转为本年利润即可.建议按原来计提缴纳的分录做相反分录 :1、收到退回(注:不是税收优惠,是汇算清缴)借:现金(或银存)贷:应交税费-所得税(如果是

网站首页 | 网站地图
All rights reserved Powered by www.tzkr.net
copyright ©right 2010-2021。
内容来自网络,如有侵犯请联系客服。zhit325@qq.com